Інформація до уваги платників податків

Довідку про доходи можна отримати, не відвідуючи податкову інспекцію

На веб-порталі Державної фіскальної служби України працює Електронний кабінет платника, за допомогою якого фізичні особи можуть отримати в електронному вигляді довідку про доходи за 2016 рік (про суми виплачених доходів та утриманих податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків).

Зазначена інформація про минулорічні доходи є необхідною, зокрема, для е-декларантів, які декларують свої доходи в 2017 році.

Вхід в Електронний кабінет платника здійснюється з використанням ключа електронного цифрового підпису (ЕЦП). Е-декларанти в обов’язковому порядку мають отримати такий ключ ЕЦП для подання декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.

Таким чином, маючи ключ ЕЦП для подання декларації, е-декларанти мають змогу за допомогою цього ж ключа отримати відомості про свої доходи за 2016 рік. Це є зручною і дієвою альтернативою подвійному відвідуванню податкової інспекції: першого разу – коли ви надаєте заяву на отримання відомостей, другого разу – через кілька днів, коли ви отримуєте довідку про доходи в паперовому вигляді.

Крім того, зазначений ключ ЕЦП можна використовувати також при поданні декларації до органів соціального захисту для отримання житлових субсидій, для користування електронними сервісами державних органів влади та іншими послугами.

Звертаємо увагу, що відомості про суми отриманих доходів та сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (поквартально). Відомості за останній звітний квартал надаються через 60 днів після його закінчення. Це означає, що повні відомості за підсумками 2016 року з урахуванням даних за четвертий квартал 2016 року, будуть доступними не раніше 2 березня 2017 року.

В Центрі обслуговування платників Олександрійської ОДПІ за необхідності надається покроковий алгоритм дій для отримання електронної довідки про доходи, який може опанувати кожний платник податків (кімната 2).

У разі виникнення додаткових питань щодо користування Електронним кабінетом платника звертайтеся за телефоном 0800501007 або пишіть на електронну скриньку [email protected].

Юридичні особи, які користуються пільгами щодо сплати земельного податку, теж зобов’язані подавати декларацію

Юридичні особи, які мають право на пільги щодо сплати земельного податку або земельні ділянки, що не підлягають оподаткуванню, не звільняються від обов’язку подання податкових декларацій за земельні ділянки, з яких земельний податок не справляється через застосування податкових пільг. Звертаємо увагу, що зазначене стосується, зокрема, і релігійних організацій.

Юридичні особи, які користуються пільгами з земельного податку, та надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, земельний податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачують на загальних підставах з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель, споруд (їх частин).

Водночас якщо орган місцевого самоврядування прийняв рішення про надання пільг зі сплати земельного податку бюджетним установам, то у разі надання ними будівель, споруд (їх частин) в тимчасове користування (оренду) іншим бюджетним установам, дошкільним, загальноосвітнім навчальним закладам незалежно від форм власності і джерел фінансування, земельний податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) не сплачується.

Відповідно до ст.286 Податкового кодексу України, платники плати за землю самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають до податкової інспекції податкову декларацію.

Нарахування земельного податку фізичним особам в 2017 році

Законом України від 21.12.2016 №1797-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», що набрав чинності з 01.01.2017, внесені зміни до статей 281 та 286 Податкового кодексу України, які регламентують правила нарахування земельного податку фізичним особам.

Законом внесено зміни у частині адміністрування земельного податку з фізичних осіб, зокрема:

– передбачено подання фізичною особою, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, до 1 травня поточного року письмової заяви у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку заяву;

– передбачено, що нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки), які надсилають (вручають) платникові за місцем його реєстрації до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

У разі переходу права власності на земельну ділянку від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Якщо такий перехід відбувається після 1 липня поточного року, то контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки для проведення звірки даних щодо:

– розміру площі земельної ділянки, що перебуває у власності та/або користуванні платника податку;

– права на користування пільгою із сплати податку;

– розміру ставки податку;

– нарахованої суми податку.

Громадяни сплачують податки за річними деклараціями до 1 серпня

У податковій декларації про майновий стан і доходи громадяни відображають суму отриманого доходу за звітний рік, суму сплаченого протягом року податку, та визначають податкове зобов‘язання з податку на доходи (18%) та військового збору (1,5%).

Сума податку на доходи та військового збору, зазначена у податковій декларації за минулий 2016 рік, сплачується громадянами самостійно до 1 серпня наступного року.

В такий же термін сплачують податок на доходи та військовий збір приватні нотаріуси, адвокати, арбітражні керуючі та інші особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.

Декларування спадщини та подарованого майна

Набирає обертів кампанія декларування доходів громадян за підсумками минулого року. Щороку найбільш чисельною категорією декларантів є громадяни, котрі отримали спадщину або майно за договорами дарування.

Цього року правила оподаткування щодо такої категорії не змінилися.

Вартість власності, що успадковується чи отримується в подарунок членами сім’ї першого ступеня споріднення, оподатковується за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб. У разі, якщо не сплачується податок на доходи, не сплачується і військовий збір.

Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

Якщо спадщина або майно за договором дарування отримано від осіб, які мають другий ступінь споріднення, із оціночної вартості майна сплачується 5% податку на доходи, якщо обидві сторони є резидентами України; 18% податку на доходи, якщо одна зі сторін є нерезидентом України. Військовий збір сплачується за ставкою 1,5%, базою для його нарахування є також оціночна вартість майна.

Сплата військового збору у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна резидентами та нерезидентами, посвідчення договорів дарування чи видачі свідоцтв про право на спадщину нерезидентам здійснюється до нотаріального оформлення таких договорів (одержання свідоцтв).

В усіх інших випадках нотаріального посвідчення правочину платник податку зобов’язаний подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року та сплатити військовий збір за ставкою 1,5 відсотка.

Отже, якщо минулого року громадянин отримав спадщину чи майно за договором дарування, військовий збір в більшості випадків має бути сплачений під час вчинення нотаріальних дій, а податок на доходи фізичних осіб слід сплатити по 31 липня 2017 року включно. Термін подання Декларації про майновий стан і доходи – по 30 квітня 2017 року включно.